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专家:提高信披质量需压实各方责任 构建阳光透明的资本市场环境

admin

3月 31, 2022 ,

专家:提高信披质量需压实各方责任 构建阳光透明的资本市场环境

本报记者 吴晓璐

近日,中办、国办印发的《关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见》提出,加强资本市场诚信建设。其中重点提及“压实相关主体信息披露责任,提升市场透明度。”

接受采访的专家认为,信披质量直接关系着资本市场资源配置效率和投资者对市场的信心。提高信披质量需要压实上市公司、中介机构等各方参与人的责任,同时严厉打击失信行为,构建公平、诚信、透明的市场环境,增强市场信心。

完善监管规则

强化各方主体信披责任

“资本市场信披责任主体包括上市公司、拟IPO等证券发行人及其主要股东、董监高人员,券商、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构、信用评级机构等中介机构及执业人员。”华泰联合证券执行委员会委员张雷在接受《证券日报》记者采访时表示,压实相关主体信息披露责任,关键在于督促相关各方坚守“四个敬畏”,保证信息披露充分、准确、完整、及时。

“新证券法根据各个责任主体在信息披露活动中的地位与作用,分别规定了不同的归责原则,包括无过错责任、过错推定责任和过错责任。”中国社科院法学所研究员、商法研究室主任陈洁表示,压实相关主体信息披露责任关键在两个方面,一是要压实公司控股股东、实控人以及董监高的责任;二是要压实证券市场中介机构的责任。

证监会历来高度重视资本市场诚信建设工作,专门制定了《证券期货市场诚信监督管理办法》,开发建设了全国统一的证券期货市场诚信档案数据库。此外,证监会以及其他监管部门不断完善相关规则,强化信息披露各方主体责任。

1月28日,证监会发布《关于注册制下提高招股说明书信息披露质量的指导意见》,通过一系列措施提高招股说明书信息披露质量,帮助中介机构减少重复劳动、归位尽责。

3月18日,财政部、证监会发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》,加强对上市公司实施企业内部控制规范的管理、指导和监督,规范会计师事务所内部控制审计行为,提升上市公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量,强化资本市场领域财会监督力度。

严打失信行为

相关市场参与主体受重罚

资本市场以商业信用为基础。然而,资本市场天然具有信息不对称性、逐利性等特点,一些人铤而走险,损害投资者合法权益,破坏市场诚信秩序。对此,证券监管部门重拳出击,严厉打击信披违法和中介机构未勤勉尽责。

《证券日报》记者据证监会网站不完全统计,截至3月30日,今年以来,证监会和地方证监局开出7张信披违法罚单,合计罚没金额6079万元;3家会计师事务所因对上市公司审计报告存在虚假记载,被地方证监局处罚。

谈及如何压实中介机构责任,陈洁表示,中介机构应当遵守业务规则和行业规范,诚实守信,勤勉尽责,对信息披露义务人的信息披露资料进行审慎核查,可以采取“一次失信、永远出局”的市场禁入制度。“对于中介机构及其人员来说,证券市场不是培养其诚信而是实现其诚信的场所,如果其诚信程度达不到证券市场的要求,那么就应当到证券市场之外寻找其生存和发展的机会。”

如何进一步提升市场透明度?张雷建议可从三方面着手:一是进一步完善规则,明确各方信披职责边界;二是加大信披违规处罚力度;三是进一步完善符合我国国情的证券集体诉讼制度,保护投资者合法权益。